投資海外金融商品（如基金、債券及股票等）取得海外所得（境外基金獲配利息、股利或財產交易所得），綜合所得稅每一申報戶全年取得海外所得合計數達新臺幣100萬元者，應併同依所得稅法計算之綜合所得淨額加計其他應計入基本所得項目之金額，合併計算基本所得額，如有超過免稅額（114年度基本所得免稅額為750萬元）時，應依所得基本稅額條例申報及繳納基本稅額。海外所得包括「非中華民國來源所得」及「香港、澳門來源所得」，但不包括大陸地區來源所得。另如果所得年度有海外財產交易損失，只可以自「當年度」海外財產交易所得中扣除，無法遞延於以後3年度扣抵，而且扣除金額以不超過該財產交易所得為限。另外損失及所得須均以實際成交價格及原始取得成本計算損益，並經稽徵機關核實認定者，才可以扣除。
