財務長統籌彙整與分析公司各部門的經營資訊，最重要是為公司作好「守門人」的工作，如何看頭看尾綜觀全局，因應國內外局勢與環境變化隨時靈活調整策略，並能運籌帷幄適當調度資源，以確保公司永續與穩健經營。
一、辨識可能影響公司營運的風險
財務長需定期識別可能影響公司財務與營運的風險。
(一) 財務風險：
- 資金流動性不足：公司不會因為虧損而關門，但卻會因為資金不足而立刻倒閉，需要特別注意預算的控管、資本支出、人力計畫、應收帳款與存貨管理、適時與適當融資與籌資規劃等。
- 匯率波動：無論是出貨或進貨，匯率波動將嚴重影響公司營收及獲利，盡可能採取自然避險降低外匯部位，操作衍生性匯率避險的成本通常很高，且不易真正達到避險目的。
- 利率變動：除影響公司借款成本外，必須提前評估公司其他的籌資管道，包括現金增資、發行可轉換公司債等，以降低公司的利率變動風險。
(二) 營運風險：
- 供應鏈管理：與上下游供應鏈保持密切合作與聯繫，以避免供應鏈中斷。
- 客戶管理：建立客戶管理與通報系統，隨時掌握客戶及產業動向，因應市場變化及時調整。
- 原物料價格控制：除了確保原物料取得外，原物料上漲亦將嚴重影響生產成本與銷售定價，但又需要兼顧存貨的控管，避免資金積壓，甚至變成呆料。
(三) 法規風險：
- 稅務法規：基於實質課稅原則，須注意關係人與客戶交易的規劃、投資架構、稅捐優惠申請及相關變動等。
- 財務報表揭露規定：包括定期、不定期的財務資訊揭露規定，IFRS新公報的採用，及年報、永續報告書等公開資訊的揭露規定。
- 環境與勞動法規：因應氣候變遷及ESG永續發展，對於環境保護及勞動人權都日益重視，將增加企業不小的負擔。
- 貿易法規：包括進出口管制，以及國際貿易制裁相關規定，都會對於公司營運造成重大影響。
- 國際法規：尤其是美國法及歐盟相關法律，動則其咎風險極高，亦將對於企業能否拓展海外市場至關重要。
(四) 資訊安全風險：
- 維持公司ERP系統正常運作，避免病毒侵入造成系統斷線。
- 防止駭客侵入致商業機密外洩。
- 加強個人資料保護。
(五) 人才風險：
- 少子化趨勢下，人才招募不易。
- 中階主管斷層及關鍵人員離職。
- 缺乏接班人規劃，企業無法永續經營。
二、進行風險評估與排序
辨識出公司可能面臨的財務與營運風險後，應：
- 進行質性與量化評估，包括對財務報表的影響。
- 評估發生的可能性：分為高中低，或以百分比顯示。
- 評估影響的程度：分為重大、中度、輕微，或以百分比顯示。
- 將風險進行排序，擬定優先進行計畫時程。
接下來，財務長仍須馬不停蹄與公司董事及高階主管進行報告與討論，針對所有已識別的相關風險，訂定管理政策與執行計畫，並展開至各部門落實執行計畫，財務長的挑戰準備啟動……